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万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务管理制度

信息来源:本站 作者:魏小英 浏览次数:

宁建院〔201826

关于印发《万博亚洲-万博亚洲安卓下载

财务管理制度》的通知

 

各部门:

为严肃财务纪律,规范学院财务管理工作,现将《万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务管理制度》印发你们,请认真遵照执行。

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                                       2018412

附件:

      万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务管理制度

为进一步规范学院财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进教育事业健康发展,根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)和《高等学校财务制度》(财教〔2012488号)的有关规定,结合学院工作实际,制定本制度。

          第一章 总则

第一条 财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;贯彻执行“收支两条线”原则和“一支笔”审批原则;严禁设立“小金库”和坐收坐支;坚持勤俭办学的方针,正确处理学院在事业发展过程中的各种利益关系。学院财务上年预算执行情况和当年预算方案,应向学院教职工代表大会报告。

第二条 财务管理的主要任务:依法组织收入,严格支出管理,科学合理编制学院经费预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学院决算,全面真实反映学院财务状况;加强资产管理,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;建立健全学院财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,规范学院内部经济秩序,对学院的重大决策提供财务分析依据,确保财务运作安全,预防财务风险。

                   第二章 财务管理体制

第三条 学院实行 “统一领导、集中管理” 的一级财务管理体制。

第四条 计财处在学院的领导下,统一管理学院各项财务工作,制定财务规章制度,编制财务收支预算,集中管理学院各类资金。

第五条 计财处配备具有专业知识和专业技能的财会人员,财会人员熟悉国家有关法律、法规和国家统一的财务制度,遵守职业道德。

第六条  学院财务实行“一支笔”审批制度,学院的重大开支,应根据相关规定经学院党委会议或院长办公会研究决定,按学院规定的财务管理程序审批。学院日常开支,由学院授权的分管财务领导审批。

                       第三章 预算管理

第七条 财务预算是指学院根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算两部分。学院的一切财务收支均应纳入预算,集中管理,统一核算。

第八条 财务预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则,支出预算编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。

第九条 预算管理中应认真执行国家对学院实行的核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

第十条  编制学院财务预算应参考以前年度预算执行、结转和结余情况,根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能,以及年度收支增减因素编制预算,不得编制赤字预算。

第十一条 计财处每年按照财政主管部门相关要求,根据学院实际情况提出次年基本预算建议方案,经学院党委会集体审定,报上级主管部门审核汇总报财政厅,经法定程序审核批复后执行。

第十二条 计财处每年年初根据学院实际情况和各部门意见提出当年预算建议方案,经学院党委会集体审定,形成预算方案草案,提交学院教职工代表大会通过后印发执行。

第十三条 为维护预算的严肃性,强化预算的约束力,财务预算一经批准,一般不予调整。在执行过程中,如遇国家有关政策或事业计划有较大调整,对预算执行影响较大的,应报主管部门审核后报财政部门调整预算。

收入项目需要调增、调减的,由学院自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

第十四条 建立学院预算绩效评价机制,并与预算安排相挂钩,以促进预算的执行。

第十五条 财务决算是指学院根据预算执行结果编制的年度报告。学院按照规定编制年度决算,由主管部门审核汇总后报财政部门审批。

加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。

第十六条 为加强学院预算的管理和执行,学院对年度预算安排项目运行及资金使用情况实行月报和年报制度。

                     第四章 收入管理

第十七条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入。

第十八条 学院收入包括:

(一)财政补助收入,即学院从财政部门取得的各类财政拨款。

(二)事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教育事业收入,指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:学历教育和非学历教育收取的学费、住宿费以及职业技能培训费、鉴定费和其他教育事业收入等。

此项收入按照国家规定应全额上缴财政专户,实行“收支两条线”管理。

2.科研事业收入,指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。不包括按照部门预算隶属关系从财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)经营收入,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十九条 学院的各项收入必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据,各项收入应全部纳入学院预算,统一核算,统一管理。

第二十条 对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

                      第五章 支出管理

第二十一条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十二条 学院支出包括:

()事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学院开展教学、科研及其辅助活动发生的包括工资福利支出、商品服务支出和对个人和家庭的补助支出。

项目支出指财政部门或上级主管部门拨入学院用于完成专项工作并需要单独报账结算的支出。

事业支出按其用途划分为教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出。

(二)经营支出,即学院在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)上缴上级支出,即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(四)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十三条 学院各项支出应当全部纳入学院预算,并建立健全支出管理制度。

第二十四条 学院支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,国家有关财务制度没有统一规定的,由学院结合实际情况规定,报主管部门和财政部门备案。

第二十五条 学院从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况。

第二十六条 学院应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十七条 学院应当加强支出管理,不得虚列虚报;应当进行支出绩效评价,提高资金使用的有效性。

第二十八条 学院应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法,内容真实,使用正确,不得使用虚假票据。

                      第六章 结转和结余管理

第二十九条 结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

第三十条 学院财政拨款结转和结余资金的管理,应当按照同级财政部门的规定执行。

第三十一条 学院非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学院以后年度收支差额。

第三十二条 加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。

         第七章 专用基金管理

第三十三条 专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十四条 专用基金管理遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第三十五条 学院专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、院内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第三十六条 各项基金的提取比例和管理办法,按照国家统一规定或自治区财政部门、教育主管部门的规定执行。

                     第八章 资产管理

第三十七条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第三十八条 学院的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

存货是指学院在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

第四十条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

第四十一条 学院的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

学院资产管理部门应根据规定的固定资产标准,结合本院的具体情况,制定各类固定资产的明细目录及卡片管理。

第四十二条 学院对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。

已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。

文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。

固定资产折旧不计入学院支出。

第四十三条 学院应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前,应当进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

第四十四条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第四十五条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

第四十六条 学院资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

学院出租、出借资产,应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报财政部门审批。

第四十七条 学院利用国有资产出租、出借取得的收入,应当纳入预算,统一核算、统一管理。

学院资产处置收入应当按照国家有关规定实行“收支两条线”管理。

第四十八条 学院应当按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

          第九章 资金管理

第四十九条 资金是指流动资产,包括现金、各种银行存款和国库集中支付管理的资金。

第五十条 现金管理是单位货币资金管理工作的一项重要内容,必须按照现金管理制度要求,认真审核各项收支凭证,在规定的范围内收支现金。

(一)遵守现金使用范围,严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金。

(二)建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度,将出纳岗位和会计岗位分开设置,即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

(三)在核定的库存限额内保管现金,不得坐支现金,不得利用账户替其他单位和个人套取现金。

(四)任何部门一律不准私设小金库,一切现金收入都必须交计财处统一管理,任何部门或个人不准私自截留,自行处理,更不能挪用,一经发现,依法处理。

第五十一 银行结算管理是指发生的资金支付业务,除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,原则通过银行转账结算。

(一)严格按照《银行账户管理办法》和《支付结算办法》及国家有关规定加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理款项的存取结算。

(二)费用报销原则上以支票结算为主,领用支票后应妥善保管。如不慎丢失需及时与计财处联系报开户银行挂失。

(三)单位办理电汇、汇票等汇款的,应先取得协作单位开具的正式发票,并附有协作单位签订的付款协议,由相关部门负责人和部门分管领导签字,计财处审核签字报分管财务领导签字批准后办理付款业务。

第五十二 国库集中支付是指财政性拨款资金的拨付通过财政厅在其代理银行设立的国库单一账户体系的支付和清算。

(一)学院支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。学院只能依据财政厅批准的用款额度办理资金的使用。

(二)计财处要严格监督、检查各预算项目用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况。

(三)计财处要严格执行国库集中支付电子化管理操作相关规定。国库集中支付电子化管理即转账支付不需开纸质支票,不再到代理银行办理业务,在网上进行国库集中支付的电子化业务流程。

(四)计财处对发出的国库集中支付电子凭证的真实性、完整性、准确性负责,发出电子凭证前,应当严格履行内部审核、审批和确认手续。

(五)年末财政结转结余资金和财政部门收回资金的国库集中支付用款额度通知单需经学院分管财务领导签字,计财处据此凭单做账务处理。

第五十三条 学院所有经由上级部门或相关部门拨付专项资金及学院相关配套资金(含经由学院决定纳入专项资金管理的资金)全部实行使用进度年报、季报、月报制度,以促进专项资金科学合理安排,公开透明开支,确保项目进度。

      第十章 债权债务管理

第五十四 学院的债权债务是指在开展业务活动中发生的预收、预付、应收、应付、其他应收款及其他应付款等往来款项。

第五十五 债权是指学院在开展业务活动中形成的应收及预付款项,包括财政应返还额度、应收账款、其他应收款等

第五十六 对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。

第五十七 负债是指学院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第五十八 学院的债务包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。

第五十九 学院应当对不同性质的债务分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第六十 学院应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。

          第十一章 成本费用管理

第六十一 学院应当根据事业发展需要,实行内部成本费用管理。  

第六十二 费用是学院为完成教学、科研、行政管理、后勤保障等活动而发生的当期资产耗费和损失。  

第六十三 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学院业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第六十四 费用按照其用途归集,主要包括:教育事业费用、科研事业费用、行政管理费用、后勤保障费用、离退休费用和其他费用。

第六十五学院应当根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学院、系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。

                   第十二章 财务清算

第六十六 经国家有关部门批准,学院发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

第六十七 财务清算,应当在自治区教育主管部门、财政主管部门的监督指导下,对学院的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

第六十八财务清算结束后,经自治区教育主管部门审核并报财政主管部门批准,资产按照《高等学校财务制度》相关规定处理。

     第十三章 财务报告和财务分析

第六十九 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

第七十 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、专用基金变动表、资产情况表、基本数字表、机构人员情况表、学生学员统计表、非税收入征收情况说明表、政府采购、事业人员基本情况表等有关附表及财务情况说明书。

第七十一 财务情况说明书,主要说明学院收入及其支出、结转结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第七十二 在正式编制会计报表前,要做好前期准备工作。会计报表必须数字准确,及时和完整。全面地反映预算资金收支状况及其结果,做到清晰明了,便于财政及主管部门理解和运用。

第七十三条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学院应当按照主管部门的规定,根据学院财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学院预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第十四章 财务监督

第七十四条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

第七十五 财务监督的主要内容包括:  

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;  

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;  

(三)结转和结余的管理情况;  

(四)资产管理的规范性、有效性;  

(五)负债的合规性和风险程度;  

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第七十六 财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第七十七 学院应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第七十八 学院的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权向院领导提出建议。

                    第十五章 附则

第七十九 本制度自发布之日起执行。

第八十 本制度由学院计财处负责解释。

第八十一 原宁建院[2015]48<关于修订《财务管理制度》的通知>废止。

万博亚洲-万博亚洲安卓下载党政办公室   2018412日印发

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