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万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务报销管理办法

信息来源:本站 作者:魏小英 浏览次数:

宁建院〔201829

 

  关于印发《万博亚洲-万博亚洲安卓下载

   财务报销管理办法》的通知

 

各部门:

为规范学院报销工作,提高财务管理水平,现将《万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务报销管理办法》印发你们,请认真遵照执行。

 

 

 

                                          万博亚洲-万博亚洲安卓下载

                                          2018412

 

 

 

    万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务报销管理办法

               

第一章  总则

第一条 为落实和规范学院财务制度,严肃财经纪律,统一财务审批程序,明确财务报销手续,更好地为学院教育教学工作服务,根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《万博亚洲-万博亚洲安卓下载财务管理制度》及国家有关财经法律法规,结合学院工作实际,制定本办法。

第二章  经费使用审批规定

第二条 学院的重大开支,应根据相关规定经学院党委会议或院长办公会研究决定,按学院规定的财务管理程序审批。

财务报销坚持“依法据规、先审后批、权责结合”的原则,实行“一支笔”审批。经办人和系、部负责人对所报销业务的真实性负责,系、部的分管领导对所签批开支业务的合理性负责,计财处和审批人对所签批开支业务的合法性负责。

各部门报销按照学院批准印发的当年预算执行,对未纳入当年财务预算的各项支出原则上不准予报销。预算项目金额在执行过程中确需调整时,由需变更预算的部门书面提出申请,说明有关情况,提供相关依据,由系、部分管领导审核报请学院党委会或院长办公会审议通过,计财处按审批调整后的预算执行。

未列入当年预算的临时增加项目、经费的使用须附学院党委会或院长办公会同意增加立项的会议纪要,经部门分管领导和分管财务领导审批后方可使用。

 严格控制预算外支出项目数额。预算外项目主要指未列入年度预算但又须限期办理的事项、因不可抗力、突发安全事故必须应急处理的事项。预算外项目从年度不可预见费中支出。支出控制金额和审批权限暂定如下:

预算外经费的使用和报销应由使用部门提出意见申请,经分管院领导、分管财务院领导审核。单项开支在2万元(含2万元)以下的预算外经费,报分管院长审批,向院长报告,批准后按财务规定执行;单项开支在5万元(含5万元)以下的预算外经费,报院长审批,向院长办公会报告,批准后按财务规定执行;单项开支在5万元—10万元(含10万元)的预算外经费,报院长办公会研究决定,向党委会报告,批准后按财务规定执行;单项开支在10万元以上的预算外经费,报党委会研究决定,批准后按财务规定执行。

第六条 教科研课题经费应严格遵循“专款专用,不得超支”原则,对照项目预算及批准的教科研课题项目立项书所列范围和额度使用。

教科研课题经费的使用由课题主持人填写用款申请,经批准后开始使用。

第七条 未按规定履行资金使用审批程序和报销审批程序的财务支出业务,计财处一律不予办理。

 报销程序及报销单据的要求

第八条 报销流程

(一)各部门的报销审批按自下而上逐级审批的财务报销规定程序办理。计划申请用款方案和报销单据均须由系、部负责人及分管院领导审批,经办人凭单到计财处审核,经分管财务的院领导签批后给予报销。

报销金额在5000元以下的日常基本开支(不包括公务接待费),报销单据须由系、部负责人及分管院领导审批,经办人凭单到计财处审核,财务处长签批后即可报销。

(二)到常驻地以外地区公务出差的教职工,原则上不办理现金借款,出差费用需按照财政规定刷公务卡支出。

出差返回后,须由本人在15天内持由院领导和部门负责人签字批准同意参加的会议、学习、培训等通知文件、教职工出差派差单、整理粘贴好出差相关票据并填写差旅费报销单,经计财处审核,分管财务领导签批后报销。

教职工乘飞机出差的,须行前报院领导批准签字方可报销。

(三)预借经费需由经办人提出书面申请,经相关部门及分管院领导审批后到计财处填写借款借据,分管财务院领导签批后到计财处办理借款业务,对于前借未清者不办理借款或付款业务。

(四)涉及到各部门发生的劳务费由部门相应人员到税务局开具劳务费发票,持发票及相应说明(方案)到计财处办理支付手续。

(五)物资采购报销时凭发票及入库(出库)单办理报销手续。

物资采购报销发票上需有采购经办人、验收人签字。报销时要有采购部门和使用部门负责人签字,经计财处审核、部门分管领导审签、分管财务领导签字批准后方可报销。

(六)教材采购报销时需附采购合同、教材清单,发票需由经办人、验收人、教务处负责人签字,部门分管领导审签,计财处审核,分管财务领导签批后,办理付款手续。

(七)图书资料采购报销时需附采购合同、图书清单,图书入库单,发票由图书馆经办人、验收负责人、图书馆负责人签字,分管领导审签,计财处审核,分管财务领导签批后办理付款手续。

第九条 单据的要求

(一)从外单位取得的报销单据,必须是印制有税务机关发票监制章的税务发票,或者为印制有财政部门票据监制章的行政事业性收据。发票上或收据上必须加盖开票单位财务专用章或发票专用章或收费专用章。

(二)发票内容必须据实填写完整。

具体包括:受票单位名称(必须是“万博亚洲-万博亚洲安卓下载”);开票日期;物品名称或费用内容;数量、单价及金额(金额大小写须一致)。

按照国家税务机关的最新要求,凡开具的税务发票必须填写学院的税务登记号及银行账号。

(三)报销发票或收据记载的各项内容均不得有涂改、挖补或字迹不一致的现象。内容记载有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处必须加盖出具单位公章或财务专用章;金额记载有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始单据上更正。

(四) 一式几联的发票或收据,必须用双面复写纸套写(发票和收据本身具备复写纸功能的除外),并以发票联为基本报销凭据,否则不予报销。

(五) 原始发票或收据不慎丢失,当事人必须出具书面情况说明并取得原开票单位的发票存根或记账联的复印件,加盖收款单位财务专用章或发票专用章,并经当事人部门领导签署意见,部门分管领导审签,分管财务领导签批,方可作为报销单据。

第十条 单据整理

(一)为提高财务报销工作效率,便于会计凭证的装订及保管,原始凭证粘贴应符合粘贴单上注明的要求,且按经济业务分类和票据粘贴“上小下大、上短下长”的规范要求整齐地粘贴在粘贴单上,填明单据张数、金额。

(二)对不按规定粘贴且粘贴不整齐的报销单据,计财处可不予受理。粘贴单上填明的单据张数、金额等交计财处报销时不能有涂改现象。

(三) 报销实行“一事一报”的原则,对相关报销单据根据不同事由进行分类,填写不同的“费用报销单”。

(四)同一笔经济业务的报销凭证应合并核算,不能人为拆分。

第十一条 财务审核报销过程中,计财处相关人员应当对审核通过的粘贴单上的全部原始票据骑缝、连续地加盖审核人员名章,以确保票据的核销,避免原始票据重复使用,重复报销。

第四章  财务报销规定

第十二条 物品采购、资产购置

(一)各部门需购买各类消耗性物品,由部门负责人提交购物申请,经部门分管领导审签,分管后勤领导和分管财务领导批准后,由后勤处统一购买。购买专业技术性较强的物品,后勤处应会同有关部门专业人员一同购买。

200元以上的办公用品或文化用品,发票后需附销售方出具的物品明细清单如电脑小票等。

不能作为固定资产的各种用具物品如工具、管理用具、玻璃器皿以及包装容器等,要在办理好低值易耗品验收入库后,凭发票及入库单办理报销手续。

(二)各部门购买日常用品形成固定资产的,由部门提出正式书面申请,经部门分管领导签字同意,学院相关会议审议批准后,由学院组织相关部门统一招标购买。设备购置完成后必须办理固定资产入库手续。

计财处凭发票、购物合同(或协议、会议纪要)、入库单办理审核和报销手续。

(三)经招标采购的项目,付款时还应提供有关招标文件原件供查验,并提供中标通知书、招标文件与合同的主要内容相关页(包括甲乙方单位名称、项目名称、总金额、支付方式及时间、项目主要内容、单位及签约代表签章、签订日期等在内的合同首尾页及相关内容页)复印件作为付款依据。列入政府采购目录的物品必须经过政府采购程序办理。

第十三条  劳务费

(一)劳务费包括临时用工劳务费、外聘教师酬金、评审费、讲座费、专家费及其他劳务费。

(二)劳务费原则上不得用现金支付,一般须通过银行转账形式支付。

(三)劳务费按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,代扣代缴缴纳个人所得税。

 第十四条 教科研课题经费

教科研课题经费应按照项目经费预算,严格经费支出范围,以学院教科研课题经费相关使用规定的开支范围、项目、标准和比例报销。

开展教科研活动过程中发生的与之直接相关的费用,如办公费、差旅费、会议费、图书资料费、劳务费、专家咨询费、设备购置费、材料费、和其他支出等,严格按照财务制度规定办理报销手续。

教科研活动中凡购买形成固定资产的设备,需通过后勤处招标采购,不得私自购买;购买的办公用品(移动硬盘、录音笔、优盘等)须到后勤处办理低值易耗品登记后,方可到计财处办理报销事宜。

第十五条 党建活动经费

党建活动经费的报销按照财行〔2017324号关于印发《中央和国家机关基层党组织党建活动经费管理办法》的通知执行。

第十六条 学生勤工助学酬金

所有勤工助学学生岗位劳动报酬必须经由学生处统一审核并制作发放表到计财处,经学生处经办人、学生处负责人签字,用人部门审签,计财处审核,分管财务领导签批后,办理发放手续。

第十七条 基建工程、修缮工程

(一)基建工程项目工程款结算

1.工程进度款的支付。根据签订的工程项目合同(或协议)约定,由施工单位提交经监理单位认可的工程施工工程量及付款申请书,报项目责任部门核定,由项目责任部门提交付款申请,提交中标通知书原件和合同原件供查验,附中标通知书复印件、合同(主要页)复印件、工程量清单、发票,经责任部门负责人签字、项目或部门分管领导审签、分管财务领导签批后,计财处办理付款手续。

2.工程款结算。项目责任部门按经过中介机构审核的竣工决算报告核定并填制工程结算单,提交付款申请(并载明工程进度款支付情况等),一次性结算的提交中标通知书原件和合同原件供查验,附中标通知书复印件、合同(主要页)复印件、竣工决算报告(主要页)复印件、工程竣工验收报告(主要页)复印件、发票,经责任部门负责人签字、部门分管领导审签、分管财务领导签批后,计财处办理付款手续。

(二)修缮工程。(含维修、装修、安装)开支报销须提交中标通知书原件和合同原件供查验,凭中标通知书复印件、合同(主要页)复印件、维修明细清单(注明材料费、人工费等)、经审计的工程结算单、工程验收报告、发票以及审批手续单办理报销手续。由后勤处经办人、负责人签字,经部门分管领导审签,计财处审核,分管财务领导签批后,办理付款手续。修缮工程涉及大额资金使用的,须按学院大额资金使用相关规定执行,报销时须附工程审批或资金使用审批的相关会议纪要或相关文件。符合固定资产标准的,还需按规定办理验收、登记手续。

(三)一般性维修。日常零星维修费用的支出,由后勤处负责人提交维修申请,经部门分管领导签字同意,分管财务领导批准后购买维修材料。报销时凭维修发票及维修清单,经后勤处经办人、负责人签字,部门分管领导审签,计财处审核,分管财务领导签批后,办理付款手续。

           第五章  公务卡使用说明

第十八条  公务卡是学院为在职教职工以个人名义开立的,主要用于日常公务支出和财务报销,具有一定透支消费额度和透支免息期的银行个人贷记卡。

第十九条  公务卡申办成功后,持卡人需将公务卡激活,并到计财处将持卡人姓名和卡号等信息统一录入至财政公务卡支付系统中。

第二十条  教职工在公务支出中,包括差旅费、会议费、培训费、办公费、印刷费、手续费、邮电费、专用材料费、学生活动经费等零星购买公务支出,能满足公务卡受理条件并在公务卡信用额度内的,均要使用公务卡进行刷卡结算。

第二十一条  使用公务卡结算的,持卡人应保存好公务消费时取得的正式税务发票和消费刷卡POS凭条等原始凭证,以备报销时使用。刷公务卡支出的业务,需将POS机消费小票粘贴在报销票据上。

第二十二条  持卡人的公务卡消费是网络支付的(如在网上购买火车票等),要求打印相关网络消费凭证作为附件。

第二十三条  报销时财务人员登录公务卡支付系统,根据报销人提供的交易卡号、交易日期、消费金额等POS凭条信息,系统自动提取公务卡消费信息,财务人员查询核对公务卡消费的真实性,审核确认后办理报销手续。

第二十四条  因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人承担。

第六章  其它规定

第二十五条  到计财处报销的人员与经办人必须是具有事业编制的在册在岗人员及本院全职聘用人员。

第二十六条  所有费用报销均需按规定时间及时办理,即完成工作任务后15个工作日之内办理完报销手续,不得借故拖延。对前借未清、超时报销、手续不全的,计财处有权拒绝办理。

第二十七条  财务部门应公开财务报销规定和流程,设立固定的服务窗口,配备足够的工作人员,在每周固定的时段办理财务报销手续,以方便各部门和师生办理报销、缴费等业务。

第二十八条  各类票据取得后必须在本年度报销,但因特殊情况票据取得日期在1220日后,或经济合同双方约定可以跨年度支付的票据,可在次年报销。

第二十九条  年度报销截止时间为每年1220日。

         第七章  附则

第三十条 本办法自公布之日起执行。

第三十一条 本办法由学院计财处负责解释。

第三十二条 原宁建院〔201548号《关于修订<财务报销管理办法>的通知》废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

万博亚洲-万博亚洲安卓下载党政办公室            2018412日印发

 

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